Véhicule de société : ce qui est déductible et ce qui ne l'est pas en 2026

Un véhicule de société est-il déductible ? C'est l'un des sujets les plus contrôlés et les plus mal compris. Entre les plafonds d'amortissement liés aux émissions, la TVA non récupérable, l'avantage en nature pour l'usage privé et les taxes annuelles, la voiture « passée dans la société » coûte souvent plus cher que prévu. Voici les règles 2026, le comparatif avec les indemnités kilométriques, et le cas particulier de l'électrique.

L’amortissement plafonné selon les émissions

Un véhicule de tourisme acquis par la société est immobilisé et amorti, en général sur quatre à cinq ans. Mais la fraction de l’amortissement correspondant à la part du prix qui dépasse un plafond n’est pas déductible ; elle est réintégrée au résultat fiscal.

Un SUV thermique à 45 000 € émettant 170 g/km n’est amortissable que sur 9 900 € : 35 100 € de son prix ne seront jamais déduits. Une citadine électrique à 35 000 € est amortissable sur 30 000 €. Ces plafonds s’appliquent aussi aux loyers de leasing. Les véhicules utilitaires (deux places, sans banquette) ne sont pas plafonnés.

La TVA : véhicule et carburant

La TVA sur l’achat, la location et l’entretien d’un véhicule de tourisme n’est pas récupérable, même pour un usage exclusivement professionnel. Exceptions : les utilitaires, les véhicules affectés exclusivement au transport public de personnes (taxis, VTC), à l’enseignement de la conduite et à la location. La TVA sur le carburant (essence, gazole, GPL, électricité) est récupérable à 80 % pour les véhicules de tourisme et à 100 % pour les utilitaires. La TVA sur les péages et le stationnement suit le régime du véhicule.

L’avantage en nature pour l’usage privé

Un dirigeant qui utilise le véhicule de société à titre privé (y compris pour les trajets domicile-travail) bénéficie d’un avantage en nature, soumis aux cotisations sociales et à l’impôt sur le revenu. Il se calcule sur la base réelle (frais annuels au prorata privé) ou forfaitaire : 9 % du prix d’achat TTC (6 % si le véhicule a plus de cinq ans), majoré de 3 % si la société paie le carburant privé ; 30 % du coût global annuel pour un véhicule loué (40 % avec carburant). Les véhicules électriques bénéficient d’un abattement de 50 % plafonné (règles révisées en 2025 pour les mises à disposition depuis février 2025). Sur une voiture de 40 000 € avec carburant, l’avantage forfaitaire est de 4 800 € par an : 4 800 € de salaire imposable et chargé, pour rouler avec la voiture de la société.

Les taxes annuelles

Les sociétés paient chaque année deux taxes sur les véhicules de tourisme qu’elles possèdent ou louent plus d’un mois : la taxe sur les émissions de CO2, barème progressif par gramme (plusieurs centaines à plusieurs milliers d’euros pour un thermique récent), et la taxe sur les émissions de polluants, selon la motorisation et l’année. Les véhicules électriques en sont exonérés ; les hybrides bénéficient d’allègements. Ces taxes se déclarent en janvier sur la déclaration de TVA et ne sont pas déductibles de l’IS.

Le comparatif : société ou indemnités kilométriques

Un dirigeant qui parcourt 12 000 km professionnels par an avec une 6 CV personnelle perçoit environ 7 300 € d’indemnités exonérées (barème 2025, voir barème kilométrique et calculateur), sans avantage en nature ni taxe. Un véhicule de société thermique à 35 000 € coûte à la société l’amortissement non déductible, deux taxes et un avantage en nature au dirigeant. Pour ce profil, les indemnités gagnent. Pour un commercial à 40 000 km ou pour un électrique, la société gagne.

Le cas de l’électrique

Le véhicule électrique cumule les avantages : plafond d’amortissement de 30 000 €, exonération des taxes annuelles, avantage en nature réduit, TVA sur l’électricité récupérable, et parfois des aides à l’achat. C’est aujourd’hui le seul cas où le véhicule de société thermique-équivalent est clairement favorable pour un dirigeant qui l’utilise aussi à titre privé.

Les erreurs à éviter

• Acheter un véhicule thermique cher dans la société sans mesurer l’amortissement non déductible.
• Oublier l’avantage en nature : redressement URSSAF sur trois ans avec majoration.
• Récupérer la TVA sur une voiture de tourisme : rejet et pénalités.
• Ne pas tenir de relevé kilométrique pour justifier l’usage professionnel ou les indemnités.
• Négliger les taxes annuelles dans le coût total.

Ce que fait le cabinet

Le Cabinet Levy & Associés simule, avant l’achat, le coût complet d’un véhicule de société (amortissement déductible, TVA, taxes, avantage en nature) et le compare aux indemnités kilométriques, puis traite le véhicule choisi dans la comptabilité et la paie. La mission s’inscrit dans l’optimisation fiscale à Lyon et dans l’arbitrage de rémunération décrit dans optimiser sa rémunération de dirigeant et dividendes ou salaire. Les chauffeurs VTC et transporteurs et les entreprises du bâtiment ont des règles propres, détaillées sur leurs pages.